[세무회계] 홍콩회사에 고용된 개인의 세무신고는 어떻게 하나요?

홍콩회사의 모든 사업자(개인사업, 파트너, 법인) 및 개인은, 세무조례(Inland Revenue Ordinance, Cap 112)의 규정에 따라, 과세연도 기간 동안 홍콩에서 발생한 원천소득에 대하여 개인소득세(Tax return) 신고를 해야 할 의무가 있습니다.

홍콩회사의 세무신고는, 홍콩회사설립 후 1년이 경과힌 시점부터 신고의무가 발생하며, 일반적으로 개인소득세 신고, 사업소득세 신고 및 부동산임대소득세 신고로 구분됩니다.

홍콩회사의 과세연도는 4월 1일부터 이듬해 3월 31일까지로 규정하고 있으며, 소득신고서는 세무국 일정에 따라 납세자에게 발행되며, 발행된 양식에 해당사항을 작성하여 정해진 기한 이내 신고를 해야 합니다.

홍콩개인소득세 신고 (Tax Return – Individuals, BIR60)

신고대상: 과세소득이 있는 모든 <개인 및 개인사업자>는, “급여소득(연금 포함)” “개인사업자(자영업) 사업소득” “부동산 임대소득” 등의 소득 및 인적공제, 지출 및 비용 등을 신고

신고서 발행: <홍콩법인>은 고용주가 발행한 고용주신고서(Employer Return)를 기준으로 고용인 개인에게 발행되며, <개인사업자/파트너쉽>은 사업자등록(Business Registry)을 기준으로 개인에게 발행.

<주> 이전 과세연도에 과세소득이 없다고 신고하였으면, 당해 연도에 개인소득신고서(BIR60)이 발행되지 않습니다. 만약 신고할 세금이 있다면, 과세연도 마지막 날짜로부터 4개월 이내 신고하면 소득신고서가 발행됩니다.

홍콩법인세-사업소득세 신고 (Profits Tax Return, BIR51, BIR52 or BIR54)   

신고대상: 과세소득이 있는 법인, 파트너 또는 비거주개인은, 과세연도에 발생한 모든 사업 소득, 지출 및 비용 신고.

신고서 발행 ("홍콩법인설립 후", "개인사업자 등록 후" 1년이 경과한 시점 부터 매년 발행)

   법인: 양식 BIR51(Profits Tax Return – Corporation)

   파트너쉽: 양식 BIR52(Profits Tax Return – Persons Other Than Corporations)

   비거주인: 양식 BIR54(Profits Tax Return – In respect of Non-Resident Persons)

홍콩 부동산 임대소득세 신고 (Property Tax Return, BIR57 or BIR58)  

신고대상: 부동산을 소유한 공동소유자, 법인 및 단체가 과세연도에 부동산을 임대하여 발생한 소득 (단, 개인이 단독소유 한 부동산의 임대소득은 개인소득세(BIR60)에 합산하여 신고)

신고서 발행

   공동소유 부동산: 양식 BIR57(Property Tax Return – Property Jointly Owner or Co-owner by Individual)

   홍콩법인 및 단체: 양식 BIR58(Property Tax Return – Corporation and Bodies of Persons)

홍콩소득세 신고서 발행 일정  

      세무국은 홍콩법인설립 후, 설립일 기준으로 1년이 경과한 시점부터 

      다음과 같은 일정에 따라 신고서를  발행합니다

【참고】 애니홍콩 블로그 링크

   <홍콩개인소득세(Tax Return-Individual) 신고절차>

   <홍콩법인세-사업소득세(Profit Tax Return) 신고 절차>

   <홍콩 세무신고 및 세금납부 절차>

【참고자료】 첨부  『홍콩회사 조세제도 개요』  『홍콩회사 세무조례 개념』 

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